Подготовка к передаче ОС

Подготовка к передаче ОС (ОС > Подготовка к передаче ОС). Документ употребляется тогда, когда сделка по передаче ОС подлежит гос регистрации, тогда, когда эта сделка продолжается довольно длительное время, к примеру, снятие объекта с учета делается в одном отчетном периоде месяце, а передача – в другом. Другими словами оказывается, что объект может не употребляться Подготовка к передаче ОС организацией, но числиться на ее балансе. На рис. 84 представлена форма документа Подготовка к передаче ОС.

Рис. 84. Документ Подготовка к передаче ОС

Реквизиты шапки документа заполняются полностью стандартными способами, а вот табличная часть Главные средства просит неких объяснений. Эта табличная часть заполняется на базе инфы по интересующему нас объекту ОС, лежащей Подготовка к передаче ОС в системе. Для того, чтоб система могла автоматом заполнить эту табличную часть, при помощи кнопки Подбор следует избрать ОС, которое мы желаем приготовить к передаче. Дальше, необходимо выполнить команду Заполнить > Для перечня ОС. Разглядим, какими конкретно данными была заполнена таблица.

- Цена (БУ) – это поле содержит первоначальную цена ОС по данным бухгалтерского учета.

- Ост Подготовка к передаче ОС. цена (БУ) – остаточная цена объекта.

- Амортизация (износ) (БУ) – сумма скопленной амортизации по данным бухгалтерского учета.

- Аморт. в месяц (износ) (БУ) – в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц. Система высчитала размер амортизации для доначисления как 905 руб. Это – месячный размер амортизации Подготовка к передаче ОС. По выбывающему объекту за последний месяц его использования начисляется полный размер амортизации. Эта особенность начисления амортизации отражена в ПБУ 6/01.

Документ сформировал в бухгалтерском учете последующие записи:

Д20.01 К02. Начислена амортизация за последний месяц использования объекта ОС.

Д02.01 К01.09. Списана сумма начисленной амортизации.

Д01.09 К01.01. Списана балансовая (начальная) цена Подготовка к передаче ОС объекта ОС.

В налоговом учете изготовлены похожие проводки.

В регистрах сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Начисление амортизации ОС (налоговый учет) изготовлена запись о том, что амортизацию по данному объекту ОС больше начислять не нужно.

В регистре сведений Действия ОС организаций изготовлена запись о событии Подготовка к передаче для основного средства.

Передача Подготовка к передаче ОС ОС

Документ Передача ОС (ОС > Передача ОС) делает последующие деяния:

- Доначисляет амортизацию по списываемому ОС;

- Списывает ОС с учета;

- Делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.

Выше мы рассматривали документ Подготовка к передаче ОС. Практически, документ Передача ОС способен поменять документ Подготовка к передаче ОС, он употребляется тогда, когда операции Подготовка к передаче ОС по выбытию ОС происходят в одном отчетном периоде (месяце).

Документы Передача ОС и Подготовка к передаче ОС могут употребляться вместе.

Сформируем документ Передача ОС (рис. 85).

Рис. 85. Документ Передача ОС

Разглядим наполнение реквизитов шапки документа:

- Организация: Организация, по которой ведется учет;

- Контрагент: Организация, которой передают ОС;

- Событие: Событие с видом действия «Передача» (справочник Действия с Подготовка к передаче ОС основными средствами);

- Подразделение: Подразделение организации, из которого выбывает ОС;

- Контракт: Контракт, на основании которого делается передача ОС;

- Документ подготовки: документ типа Подготовка к передаче ОС в этом случае, если подготовка к передаче выполнялась при помощи подобного документа. Если документ Передача ОС оформляется для основного средства, которое до момента дизайна документа не было подготовлено к передаче, документ без Подготовка к передаче ОС помощи других сформировывает все нужные записи.

В табличной части Главные средства записи делаются автоматом – на базе данных документа подготовки ОС к передаче. Вручную необходимо заполнить поля Сумма – указав в этом поле сумму, за какую ОС реализовано, и % НДС, указав процентную ставку НДС.

Поглядим, какие движения сформировал документ (рис. 86).

Рис Подготовка к передаче ОС. 86. Итог проведения документа Передача ОС

Списание ОС

Документ Списание ОС (ОС > Списание ОС) употребляют для списания главных средств, которые морально либо на физическом уровне устарели либо подлежат ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

Выполним команду ОС > Списание ОС, при заполнении документа (рис. 87) поступим так же, как мы поступали при заполнении документа Выбытие ОС.

Рис. 87. Документ Списание Подготовка к передаче ОС ОС

В поле Событие мы вносим событие Списание (вид действия Списание) из справочника Действия с основными средствами.

В поля Счет (БУ) и Счет (НУ) внесем записи о, соответственно, счетах 91.02 и 91.02.1. В согласовании с особенностями выбытия ОС тут могут быть и другие счета. Соответственно, в полях Субконто (БУ)иСубконто (НУ Подготовка к передаче ОС) следует избрать подходящие субконто.

В поле Причина следует ввести причину выбытия ОС, выбрав ее из соответственного справочника.

Табличная часть Главные средства заполняется в два приема. Поначалу добавляют новый объект ОС (другими словами в новейшей строке заполняют поля Основное средство и Инв. №) кнопкой Добавить (либо кнопкой Подбор). Дальше, по команде Заполнить > Для перечня ОС, система Подготовка к передаче ОС заполняет оставшиеся поля строчки табличной части данными по остаточной цены ОС, о начисленной амортизации и об амортизации за текущий месяц, которую необходимо доначислить.

При формировании данного документа доступна печать формы № ОС-4 – эта форма употребляется для формировании акта о списании объекта ОС.

Проведем документ и поглядим, какие записи он сформировал в учете (рис Подготовка к передаче ОС. 88).

Рис. 88. Итог проведения документа Списание ОС

Учет материалов

Материалы - предметы, срок полезного использования которых наименее 1 года, которые относятся к предметам труда и нужны для производства продукции, работ, услуг, для хозяйственных нужд организации.

Материалы являются обратными активами, потребляются в процессе производства, переносят свою цена на готовую продукцию (табл. 3).

Таблица 3

Систематизация материалов

Группа Подготовка к передаче ОС Черта
Сырье и главные материалы Образуют вещественную базу готовой продукции. Сырье - ранее не обрабатываемый продукт добывающей индустрии и сельского хозяйства Главные материалы - продукция обрабатывающей индустрии
Полуфабрикаты собственного производства Не являются материально-производственными припасами, относятся к незавершенному производству
Покупные полуфабрикаты Материалы, которые уже подвергались обработке на других предприятиях Подготовка к передаче ОС
Вспомогательные материалы Добавки, смазочные материалы, возвратимые отходы
Тара Вспомогательный материал, созданный для транспортировки и хранения материалов и готовой продукции
Горючее По агрегатному состоянию: жесткое, жидкое, газообразное По целям использования: энергетическое, технологическое, для хозяйственных нужд
Запасные части Целевое предназначение - поддержание устройств в рабочем состоянии, воплощение ремонтов
Строй материалы Целевое предназначение Подготовка к передаче ОС - строительство построек и сооружений
Хозяйственный инвентарь и принадлежности Средства труда, которые не могут относиться к главным средствам: канцелярские

В процессе бухгалтерского учета материалов можно выделить несколько шагов, имеющих самостоятельное значение, документальное оформление и нормативное регулирование:

- Поступление материалов.

- Передача материалов в создание.

- Перемещение материалов в производстве.

- Складское перемещение материалов.

- Отпуск материалов Подготовка к передаче ОС на сторону.

В программке 1С: Бухгалтерия 8 учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» в разрезе субсчетов по видам:

«Материалы»
10.01 «Сырье и материалы»
10.02 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
10.03 «Топливо»
10.04 «Тара и тарные материалы»
10.05 «Запасные части»
10.06 «Прочие материалы»
10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»
10.08 «Строительные материалы»
10.09 «Инвентарь и Подготовка к передаче ОС хозяйственные принадлежности»
10.10 «Специальная оснастка и особая одежка на складе»
10.11 «Специальная оснастка и особая одежка в эксплуатации»
10.11.1 «Специальная одежка в эксплуатации»
10.11.2 «Специальная оснастка в эксплуатации»

Материалы, принятые на ответственное хранение, для целей бухгалтерского учета учитываются на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Давальческое сырье учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые Подготовка к передаче ОС в переработку».

Аналитический учет материалов ведется в разрезе номенклатуры (справочник Номенклатура) в натуральном и валютном выражении.

Поступление материалов может осуществляться в виде:

- приобретения у поставщика;

- приобретения подотчетными лицами;

- отходов производств и ликвидации главных средств;

- вклада в уставный (складочный) капитал;

- приобретения за пределами Русской Федерации с оплатой в зарубежной Подготовка к передаче ОС валюте;

- безвозмездного получения.

Не считая того, материалы могут быть приняты на ответственное хранение либо получены для переработки в качестве давальческого сырья.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете обычных операций по поступлению материалов показано в таблице 4.

Таблица 4

Операции по учету материалов

Операция Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дебет Кредит Дебет Кредит
1. Приобретение материалов Подготовка к передаче ОС у поставщика
Оприходование материалов:
- цена материалов без НДС 60.01 10, вид учета НУ ПВ
- сумма НДСс 19.03 60.01 Не отражается
Транспортные расходы по доставке:
- цена услуг без НДС 60.01 10, вид учета НУ ПВ
- сумма НДС 19.03 60.01 Не отражается
2. Приобретение материалов через подотчетных лиц
Сумма НДС выделена в платежных документах отдельной строчкой:
- цена материалов с Подготовка к передаче ОС НДС 60.01 10, вид учета НУ ПВ
- сумма НДС 19.03 60.01 Не отражается
- оплата материалов 60.01 71.01 Не отражается
Сумма НДС не выделена в платежных документах отдельной строчкой:
- цена материалов с НДС 71.01 10, вид учета НУ ПВ
3. Оприходование отходов по стоимости вероятной реализации
Из производства 10, вид учета НУ 20.01.1, вид учета НУ
От ликвидации главных средств 91.01 10, вид учета ПР Подготовка к передаче ОС ПВ
ПВ 91.01.7, вид учета НУ
4. Вклад в уставный капитал
Цена материалов в оценке, согласованной учредителями организации 75.01 10, вид учета ПР ПВ
5. Приобретение материалов у зарубежного поставщика
Цена материалов (по контрактной стоимости) 60.21 10, вид учета НУ ПВ
Сумма НДС, уплаченная таможенным органам 19.05 76.29 Не отражается
Таможенные пошлины 76.29 10, вид учета НУ ПВ
Цена Подготовка к передаче ОС иных услуг без НДС 76.29 10, вид учета НУ ПВ
Сумма НДС 19.04 76.29 Не отражается
6. Материалы получены безвозмездно 98.02 91,01.7, вид учета НУ; 91.01.7, вид учета ВР – сумма предшествующей записи с минусом
10, вид учета ПР ПВ
7. Материалы приняты на ответственное хранение Не отражается
8. Оприходовано давальческое сырье Не отражается

Поступление материалов

Для отражения поступления материалов в компанию Подготовка к передаче ОС употребляют документ Поступление продуктов и услуг(Покупка > Поступление продуктов и услуг). При разработке нового документа необходимо избрать его тип как Покупка, комиссия. Вот, как смотрится документ, у которого заполнена шапка и табличная часть Продукты(рис. 89).

Рис. 89. Документ Поступление продуктов и услуг: Покупка, комиссия

До того как заполнять документ, нажмитеем на кнопку Цены и валютаи установите Подготовка к передаче ОС в качестве цены - Договорная (с НДС).

Заполняя табличную часть Продукты, создав новейшую строчку, необходимо указать элемент номенклатуры, выбрав его из соответственного справочника, количество продукта и стоимость за единицу. Все другие поля система заполнит автоматом. А именно, счета учета для бухгалтерского и налогового учета заполняются на базе предустановок, изготовленных в Подготовка к передаче ОС регистре сведений Счета учета номенклатуры.

Если подходящей номенклатурной позиции нет в справочнике Номенклатура- ее можно сделать конкретно в процессе наполнения документа.

Вкладка Услугине заполняется. Вкладка Счета учета расчетовдолжна содержать счет 60.01 как счет для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, счет 60.02 - для учета выданных авансов.

На вкладке Дополнительновводятся данные о приходном ордере, по Подготовка к передаче ОС которому продукты были приняты на склад и о лице, ответственном за операцию.

Дальше заполняется вкладка Счет-фактура, указывается там дата и номер счета-фактуры, приобретенного от поставщика.

После проведения документ сформирует движения по регистрам (рис. 90).

Рис. 90.Движения документа Поступление продуктов и услуг


podgotovitelnaya-k-shkole-gruppa-ispolzovanie-sredstv-multimedia-dlya-formirovaniya-hudozhestvennoj-kulturi-starshih.html
podgotovitelnaya-k-shkole-gruppa-osnovnaya-obsheobrazovatelnaya-programma-municipalnogo-byudzhetnogo-obrazovatelnogo.html
podgotovitelnaya-k-shkole-gruppa-v-cifrah-i-procentah-detskij-sad-obsherazvivayushego-vida-103-g-tomska.html